Hướng dẫn kế toán cho hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Áp dụng từ 01/01/2026 theo Thông tư 152/2025/TT-BTC

Từ ngày 01/01/2026, Bộ Tài chính chính thức áp dụng Thông tư 152/2025/TT-BTC – văn bản pháp lý quy định chế độ kế toán bắt buộc đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên toàn quốc.

Việc ghi chép sổ sách kế toán đúng quy định không chỉ là nghĩa vụ pháp lý, mà còn là cơ sở bảo vệ hộ kinh doanh trước rủi ro truy thu thuế, xử phạt hành chính và tranh chấp với cơ quan thuế.

Luật Hồng Phúc cung cấp dịch vụ tư vấn – hướng dẫn – chuẩn hóa kế toán cho hộ kinh doanh, giúp khách hàng hiểu đúng luật – làm đúng ngay từ đầu – an tâm kinh doanh lâu dài.

CƠ SỞ PHÁP LÝ

Dịch vụ được xây dựng dựa trên:

• Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính
• Luật Kế toán hiện hành
• Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan

➡️ Hiệu lực áp dụng: từ ngày 01/01/2026

1. Ai phải áp dụng quy định này?

Mọi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, không phân biệt:

• Kinh doanh lớn hay nhỏ
• Bán hàng tại cửa hàng, chợ, online
• Làm dịch vụ hay buôn bán hàng hóa

Chỉ cần có hoạt động kinh doanh phát sinh doanh thu là thuộc đối tượng áp dụng.

2. Hộ kinh doanh có bắt buộc thuê kế toán không?

Theo Thông tư 152:

• ❌ Không bắt buộc thuê kế toán
• ✅ Được tự ghi sổ
• ✅ Được thuê dịch vụ kế toán nếu có nhu cầu

Tuy nhiên, ghi sai – ghi thiếu – không ghi sổ có thể dẫn đến:

• Ấn định doanh thu
• Truy thu thuế GTGT, TNCN
• Xử phạt vi phạm hành chính về kế toán, thuế

Vì vậy, tư vấn chuẩn hóa ngay từ đầu là lựa chọn an toàn cho hộ kinh doanh.

3. Trước tiên, hộ kinh doanh cần xác định mình thuộc trường hợp nào?

Thông tư 152 chia hộ kinh doanh thành 03 trường hợp chính. Bạn chỉ cần xác định đúng 1 trường hợp, không phải làm tất cả.

TRƯỜNG HỢP 1

Hộ kinh doanh không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN

Ví dụ:

• Hộ kinh doanh nhỏ, doanh thu thấp
• Thuộc diện miễn thuế theo quy định

Cần ghi 01 loại sổ duy nhất

Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S1a-HKD

Nội dung ghi:

• Ngày bán
• Nội dung bán hàng/dịch vụ
• Số tiền thu được

Mục đích:

• Xác định doanh thu
• Là căn cứ quản lý thuế khi cần

TRƯỜNG HỢP 2

Hộ kinh doanh chịu thuế GTGT và phải nộp thuế TNCN. Đây là trường hợp phổ biến nhất và cũng là phần quan trọng nhất trong Thông tư 152.

Hộ kinh doanh phải mở các sổ kế toán sau (tùy phát sinh thực tế):

1. Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S2a-HKD

Ghi:

• Toàn bộ doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ
• Có thể tách theo từng ngành nghề (nếu có nhiều ngành)

Sổ này là căn cứ chính để tính thuế GTGT.

2. Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – Mẫu S2b-HKD

Ghi:

• Doanh thu phát sinh
• Chi phí hợp lý như:
  • Tiền mua hàng
  • Thuê mặt bằng
  • Điện, nước, internet
  • Vận chuyển, sửa chữa
  • Chi phí phục vụ kinh doanh

Dùng để:

• Xác định thu nhập chịu thuế TNCN
• Tránh bị cơ quan thuế ấn định thuế cao hơn thực tế

3. Sổ chi tiết tiền lương, tiền công – Mẫu S2c-HKD

(CHỈ ÁP DỤNG KHI CÓ THUÊ LAO ĐỘNG)

Ghi:

• Tiền lương, tiền công trả cho người lao động
• Các khoản chi liên quan đến lao động (nếu có)

Lưu ý quan trọng:

• Nếu không thuê lao động, không trả lương → không bắt buộc mở sổ này
• Nếu có phát sinh tiền lương → bắt buộc phải ghi

4. Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa – Mẫu S2d-HKD

Áp dụng cho hộ:

• Bán hàng hóa
• Có tồn kho

Ghi:

• Nhập kho
• Xuất kho
• Tồn kho

Chỉ cần ghi hợp lý – khớp số, không yêu cầu phức tạp như doanh nghiệp.

5. Sổ chi tiết tiền (tiền mặt, tiền gửi) – Mẫu S2e-HKD

Ghi:

• Tiền thu vào
• Tiền chi ra
• Tiền còn lại trong két hoặc ngân hàng

Giúp:

• Quản lý dòng tiền
• Dễ giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra

TRƯỜNG HỢP 3

Hộ kinh doanh có hoạt động chịu các loại thuế khác

Ví dụ:

• Thuế bảo vệ môi trường
• Thuế tài nguyên
• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế xuất nhập khẩu

Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác – Mẫu S3a-HKD

Thông tư đã quy định sẵn công thức tính, hộ kinh doanh chỉ cần điền số liệu thực tế.

4. Ghi sổ bằng tay hay bằng máy tính?

Cả hai đều hợp lệ

Bạn có thể:

• Ghi sổ tay
• Ghi Excel
• Ghi phần mềm kế toán
• Ghi trên hệ thống điện tử

Nguyên tắc:

• Không tẩy xóa
• Không ghi hai sổ khác nhau
• Số liệu phải logic và nhất quán

5. Phải lưu sổ sách bao lâu?

⏱ Ít nhất 10 năm

Bao gồm:

• Sổ kế toán
• Hóa đơn, chứng từ
• File Excel, dữ liệu điện tử

6. Nếu không ghi sổ thì có rủi ro gì?

Hộ kinh doanh có thể:

• Bị ấn định doanh thu
• Bị truy thu thuế
• Bị xử phạt vi phạm hành chính

Ghi sổ đúng chính là tự bảo vệ mình trước pháp luật thuế.

7. Cách làm đơn giản nhất cho hộ kinh doanh

• Mỗi ngày dành 5 phút ghi sổ
• Cuối tháng cộng tổng
• Cuối năm lưu lại sổ

Không cần kế toán phức tạp – chỉ cần trung thực và đều đặn

8. Tóm lại thông tư 152/2025/TT-BTC

Thông tư 152/2025/TT-BTC là bước chuyển quan trọng trong quản lý hộ kinh doanh:

• Minh bạch hơn
• Ít rủi ro hơn
• Chuẩn bị cho hệ thống thuế điện tử trong tương lai

9. Dịch vụ pháp lý – kế toán danh cho hộ kinh doanh

TẠI LUẬT HỒNG PHÚC

Chúng tôi cung cấp:

• Tư vấn xác định đúng nghĩa vụ thuế
• Chuẩn hóa toàn bộ sổ kế toán theo Thông tư 152
• Rà soát rủi ro truy thu – xử phạt
• Đồng hành khi cơ quan thuế kiểm tra

Cam kết:

• Tư vấn đúng luật
• Bảo mật thông tin
• Giải pháp phù hợp thực tế hộ kinh doanh

Chúng tôi khuyến nghị hộ kinh doanh:

Ghi sổ đúng ngay từ đầu để kinh doanh ổn định, không lo truy thu – xử phạt về sau.

• Address: 85 Lê Văn Huân, Phường 13, Tân Bình, Hồ Chí Minh 72100
• Hotline: 090 234 6164
• Zalo: 090 234 6164
• Email: info@luathongphuc.vn
• Fanpage: fb.com/luathongphuc